Kwota wolna od podatku to jeden z elementów systemu podatkowego. Nowa stawka obowiązuje od 1 stycznia 2020 roku i zależy od dochodu podatnika. Jakie progi ją wyznaczają? Od jakiej kwoty nie trzeba płacić podatku? Sprawdź. 

Kwota wolna od podatku za rok 2019

Wszystkie osoby, które w ciągu roku zarobiły mniej niż wynosi kwota wolna od podatku, są zwolnione z opłacania podatku od osób fizycznych. Mają również prawo do uzyskania zwrotu z urzędu skarbowego, ponieważ w ich imieniu pracodawca odprowadzał w ciągu roku obowiązkowe zaliczki. Podstawą do wyliczenia kwoty wolnej od podatku jest dochód podatnika, czyli przychód po odjęciu kosztów jego uzyskania. W związku z obniżeniem od 1 października 2019 r. najniższej stawki podatku, konieczne stało się określenie dla całego 2019 r. najniższej stawki podatkowej oraz kwoty zmniejszającej podatek. 

Poniżej przedstawiamy tabele, w których zawarte są informacje dotyczące skali podatkowej oraz kwoty zmniejszającej podatek. Podane w tabeli informacje są skutkiem nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 1991 Nr 80 poz. 350).

Skala podatkowa:

Kwota zmniejszająca podatek: 

Jak obliczyć podatek oraz wysokość kwoty zwolnionej z opodatkowania? 

Przykład: Podatnik uzyskał w 2019 roku dochód w wysokości 12000 zł

To przypadek, w którym trzeba zastosować następujący wzór: 1 420 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 871 zł 70 gr × (podstawa obliczenia podatku – 8 000 zł) ÷ 5 000 zł

czyli, 

kwota pomniejszona o podatek wyniesie:

1420 zł- 871,7 zł* (12000zł-8000zł)/5000zł))= 722,64 zł

w efekcie podatek wyniesie: 

12000zł * 17,75%- 722,64 zł= 2160 zł – 732,82 zł= 1407,36 zł

Co w przypadku dochodu powyżej 127 000 zł?

W tym przypadku nie stosuje się kwoty wolnej od podatku. W efekcie podatek wynosi 15 181 zł 22 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł. 

Przykład: Podatnik zarobił 150.000 zł. 

Podatek wyniesie 15 181,22 + 32% z kwoty (150.000 – 85528) = 15181,22 + 0,32×64472 = 15181,22+20631,04 = 35812,26 zł.

Nowa kwota wolna od podatku a ulgi podatkowe 

Wprowadzenie nowych zasad, nie ogranicza prawa podatników do korzystania z ulg podatkowych. Ulgi występują w postaci:

• zapłaconych w danym roku składek ZUS za podatnika lub osobę współpracującą, w tym składki zapłacone za granicą w państwach UE, EOG i Konfederacji Szwajcarskiej (nieodliczane za granicą);
• darowizn na cele edukacji zawodowej;
• odliczenia do 760 zł rocznie z tytułu korzystania z sieci Internet;

• darowizn krwi i jej składników;
• wydatków na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego;
• darowizn na:
  
  • cele kultu religijnego;
  • charytatywno – opiekuńcze kościelnych osób prawnych;
  • charytatywne – organizacji pożytku publicznego;
• wydatków na cele rehabilitacyjne;
• zwrotów otrzymanych świadczeń, które wcześniej podwyższyły podstawę opodatkowania w kwocie uwzględniającej pobrany podatek dochodowy;
• ulgi termomodernizacyjnej;
• ulgi na działalność badawczo – rozwojową.